タイの相続税・贈与税2026年完全ガイド
タイの相続税・贈与税 2026年：富裕層エクスパット向け完全ガイド
タイは、世代間の資産移転に関して世界で最も有利な制度の一つを提供しています。相続税の基礎控除が1人あたり1億バーツ（約4億3,000万円）、配偶者は完全免除、年間贈与控除が受贈者1人あたり2,000万バーツ（約8,600万円）、さらに課税対象がタイ国内の資産に限定されているため、タイの資産移転システムは、フランス、ドイツ、英国と比較しても、富裕層（HNW）個人がタイを主要な居住地として検討する強力な理由となっています。
タイの相続税・贈与税 — 主要数値（2026年）
| 項目 | 詳細 |
|---|---|
| 相続税基礎控除 | 1人あたり1億バーツ（約4億3,000万円） — この金額以下は非課税 |
| 税率 — 直系相続人 | 1億バーツ（約4億3,000万円）を超える部分に5％（子供、両親、祖父母） |
| 税率 — その他の受益者 | 1億バーツ（約4億3,000万円）を超える部分に10％ |
| 配偶者 | 100％免除 — 金額に関わらず相続税なし |
| 年間贈与 — 家族 | 受贈者1人あたり年間2,000万バーツ（約8,600万円）、非課税（配偶者、子供、両親） |
| 年間贈与 — 非家族 | 受贈者1人あたり年間1,000万バーツ（約4,300万円）、非課税 |
| 贈与税率（控除超過分） | 5％（個人所得として課税） |
| 課税対象範囲 | タイ国内の資産のみ（不動産、タイの銀行預金、タイの株式） |
| 海外資産 | タイの相続税・贈与税の対象外 |
| 法的根拠 | 相続税法 B.E. 2558（2015年） |
タイの相続税とは？
タイは相続税法 B.E. 2558に基づき、2016年に相続税を導入しました。この制度は、家族の資産を保護しつつ、非常に大きな遺産のみに課税されるよう、意図的に軽い負担となっています。
相続税は、受益者が受け取るタイ国内の資産にのみ適用されます。重要な点として、各相続人が1億バーツ（約4億3,000万円）以下を単一の遺産から受け取る場合、相続税は一切課されません。1億バーツを超える部分のみが課税対象となります。
タイの相続税の対象となる資産
- タイ国内の不動産（コンドミニアム、土地、建物）
- タイの銀行口座預金
- タイで登録された会社の株式および有価証券
- タイの投資信託受益権
- タイで登録された車両
- タイ国内に法的に所在するその他の資産
対象外: 海外の銀行口座、海外不動産、海外投資、オフショア会社の株式。これらはタイの相続税の対象外です。
相続税率と計算方法
| 受益者の種類 | 非課税額 | 控除超過分の税率 | 例：2億バーツ（約8億6,000万円）の相続 |
|---|---|---|---|
| 配偶者 | 無制限 — 完全免除 | 0％ | 0バーツの税金 |
| 直系相続人（子供、両親、祖父母） | 1人あたり1億バーツ（約4億3,000万円） | 5％ | 5％ ×（2億バーツ − 1億バーツ）= 500万バーツ（約2,150万円）の税金 |
| その他の受益者 | 1人あたり1億バーツ（約4億3,000万円） | 10％ | 10％ × 1億バーツ = 1,000万バーツ（約4,300万円）の税金 |
注：1億バーツ（約4億3,000万円）の基礎控除は受益者1人あたり、遺産ごとに適用されます。3人の子供がいて3億バーツ（約12億9,000万円）を遺した場合、各子供が1億バーツ（約4億3,000万円）を受け取るため、全額非課税となります。
タイの贈与税：年間資産移転
タイでは、構造化された年間贈与も強力な資産移転手段として利用できます。一定の控除額を超える贈与は個人所得として課税されますが、年間控除額は非常に寛大です：
| 受贈者 | 年間非課税贈与額 | 控除超過分の税率 | 申告 |
|---|---|---|---|
| 配偶者 | 年間2,000万バーツ（約8,600万円） | 5％ | 年間個人所得税（PIT）申告書に含める |
| 子供 / 両親 / 祖父母 | 受贈者1人あたり年間2,000万バーツ（約8,600万円） | 5％ | 年間個人所得税（PIT）申告書に含める |
| 非親族 | 年間1,000万バーツ（約4,300万円） | 5％ | 年間個人所得税（PIT）申告書に含める |
例：年間贈与プログラム
配偶者と3人の子供がいる場合、年間非課税贈与額は以下の通りです：
- 配偶者：2,000万バーツ（約8,600万円）
- 子供1：2,000万バーツ（約8,600万円）
- 子供2：2,000万バーツ（約8,600万円）
- 子供3：2,000万バーツ（約8,600万円）
- 年間非課税移転総額：8,000万バーツ（約3億4,400万円）
5年間で、この方法により4億バーツ（約17億2,000万円）を家族に完全非課税で移転することが可能です。
タイ vs. ヨーロッパ：相続税比較
| 国 | 相続税基礎控除 | 最高税率 | 年間贈与控除 | 課税対象範囲 |
|---|---|---|---|---|
| 🇹🇭 タイ | 1億バーツ（約4億3,000万円） / 相続人 | 5％（直系） / 10％（その他） | 2,000万バーツ（約8,600万円）/ 受贈者 / 年 | タイ国内資産のみ |
| 🇫🇷 フランス | 子供1人あたり10万ユーロ（15年ごと） | 5％～45％ | 子供1人あたり10万ユーロ / 15年 | 全世界 |
| 🇩🇪 ドイツ | 子供1人あたり40万ユーロ（10年ごと） | 7％～30％ | 非親族1人あたり年間2万ユーロ | 全世界 |
| 🇬🇧 英国 | 遺産総額32.5万ポンド | 40％ | 年間総額3,000ポンド | 全世界（居住地主義） |
| 🇧🇪 ベルギー | 子供1人あたり12,500ユーロ | 最大30％（直系相続人） | 3年ごとに15,000ユーロ | 全世界 |
| 🇺🇸 米国 | 遺産総額1,360万ドル | 40％ | 1人あたり年間18,000ドル | 全世界（市民権ベース） |
受益者指定：遺言検認回避
タイの銀行口座では、口座保有者が1人以上の直接受益者を指名することができます。死亡時には、資金は指名された受益者に直接移転され、遺産手続きを経ず、遺言検認の遅延や裁判所の関与なしに移転されます。これは、相続人が異なる国にいるエクスパットにとって特に有益です。
同様に、タイのコンドミニアムユニットは、簡単な土地局での名義変更手続きにより相続人に引き継がれることができ、1億バーツ（約4億3,000万円）の基礎控除により、ほとんどのエクスパットにとってこの移転は完全に非課税となります。
実践的な資産移転戦略
戦略1：子供のためにタイの不動産を購入
バンコクやプーケットで外国人所有可能なフリーホールドのコンドミニアムを購入します。死亡時に不動産の価値が1億バーツ（約4億3,000万円）以下であれば、子供に相続税なしで引き継がれます。一方で、5～8％の粗利回りを生み出します。比較：フランスでは同じ不動産に30～45％の相続税が課されます。
戦略2：受益者指定付きタイの銀行預金
受益者を指名したタイの銀行口座を維持します。1億バーツ（約4億3,000万円）までが各指名相続人に遺言検認なしで直接移転され、相続税もかかりません。タイの預金に対する利息所得は、一律15％の源泉徴収税が課されますが、これは控えめで予測可能です。
戦略3：年間贈与プログラム
2,000万バーツ（約8,600万円）/年/受贈者の贈与控除を体系的に活用します。配偶者と2人の子供がいる場合、年間6,000万バーツ（約2億5,800万円）を非課税で移転できます。10年間で：6億バーツ（約25億8,000万円）を贈与税なしで移転可能です — ただし、真の所有権移転であり、受益を留保しないことが条件です。
戦略4：オフショア資産をオフショアで保有
タイの相続税はタイ国内の資産にのみ適用されます。海外不動産、オフショア口座、国際投資は、タイの税管轄外のままです。適切に構造化された富裕層は、タイでのライフスタイル資産（自宅、車、銀行口座）をタイに保有しつつ、オフショア投資ポートフォリオをタイの相続税や富裕税の対象外で維持することができます。
贈与税免除のための重要要件
年間2,000万バーツ（約8,600万円）の贈与税免除を受けるためには、贈与が真正な贈与である必要があります：
- 完全な所有権移転 — 贈与者は資産の管理や利益を留保してはならない
- 移転の文書化（不動産の場合は土地局での登記、現金の場合は銀行記録）
- 受贈者の個人所得税申告書（PND.90）に記載
- 商取引を装ったものでないこと
⚠️ 免責事項：本記事は情報提供のみを目的としています。タイの税法は変更される可能性があります。記載された戦略は、個々の状況、国籍、および他国での税務居住地によって結果が異なる場合があります。資産移転に関する決定を行う前に、必ず資格のあるタイの税務アドバイザーおよび国際税務の専門家にご相談ください。Thailand Eliteは政府のコンシェルジュサービスおよびビザ支援を提供しておりますが、税務または法務アドバイスは提供しておりません。
よくある質問 — タイの相続税
タイには相続税がありますか？
はい、ただしタイ国内の資産で、1人あたり1億バーツ（約4億3,000万円）を超える部分にのみ課税されます。この基礎控除以下の場合、相続税は課されません。配偶者は完全に免除されます。
私の海外不動産はタイで課税されますか？
いいえ。タイの相続税は、タイ国内に物理的に所在する資産にのみ適用されます。海外不動産、オフショア銀行口座、海外投資はタイの税管轄外です。
毎年子供に2,000万バーツ（約8,600万円）を非課税で贈与できますか？
はい — 家族（子供、配偶者、両親）に対する年間贈与税控除は、受贈者1人あたり2,000万バーツ（約8,600万円）です。贈与は真正な所有権移転でなければなりません。この控除額を超える部分には5％の税金が課されます。
タイの遺言書は必要ですか？
タイ国内の資産に関しては、タイの遺言書を作成することを強くお勧めします。これにより、遺産手続きが大幅に簡素化されます。銀行口座の場合、受益者指定により、より迅速で遺言検認なしの移転が可能です。
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